國(guó)務院國(guó)有資産監督管理委員會
關于(yú)印發《關于(yú)加強和(hé / huò)改進國(guó)有企業監事會工作的(de)若幹意見》的(de)通知
國(guó)資發監督[2006]174号
各國(guó)有重點大(dà)型企業監事會，各中央企業：
對國(guó)有企業實行外派監事會制度以(yǐ)來(lái)，監事會依法履行監督職責，做了(le／liǎo)大(dà)量富有成效的(de)工作，對維護國(guó)有資産安全，促進企業改善經營管理，發揮了(le／liǎo)重要(yào / yāo)作用。
随着國(guó)有資産管理體制改革和(hé / huò)國(guó)有企業改革的(de)深化，對監事會工作提出(chū)了(le／liǎo)新的(de)、更高的(de)要(yào / yāo)求。爲(wéi / wèi)進一(yī / yì ／yí)步完善監事會監督職責，改進監督工作方法，不(bù)繼增強監督的(de)權威性和(hé / huò)有效性，促進中央企業深化改革，規範管理，防範風險，确保國(guó)有資産保值增值，經國(guó)務院領導同志同意，現将《關于(yú)加強和(hé / huò)改進國(guó)有企業監事會工作的(de)若幹意見》印發給你們，請認真遵照執行。
國(guó)務院國(guó)有資産監督管理委員會
二00六年九月二十八日
關于(yú)加強和(hé / huò)改進國(guó)有企業監事會工作的(de)若幹意見
爲(wéi / wèi)堅持和(hé / huò)完善國(guó)有企業外派監事會制度，加強和(hé / huò)改進監事會工作，充分發揮監事會作用，依據有關法律法規，提出(chū)以(yǐ)下意見。
一(yī / yì ／yí)、适應改革進程，拓展工作思路
對國(guó)有企業實行外派監事會制度，是(shì)黨中央、國(guó)務院作出(chū)的(de)重大(dà)決策。實行這(zhè)一(yī / yì ／yí)制度以(yǐ)來(lái)，監事會認真履行《國(guó)有企業監事會暫行條例》賦予的(de)職責，做了(le／liǎo)大(dà)量富有成效的(de)工作，對維護國(guó)有資産安全，促進企業改善經營管理，發揮了(le／liǎo)不(bù)可替代的(de)作用。實踐證明，監事會制度是(shì)符合我國(guó)國(guó)情的(de)行之(zhī)有效的(de)國(guó)有企業監督制度。
國(guó)有資産管理體制改革和(hé / huò)國(guó)有企業改革的(de)深化，對監事會工作提出(chū)了(le／liǎo)新的(de)、更高的(de)要(yào / yāo)求，同時(shí)爲(wéi / wèi)進一(yī / yì ／yí)步發揮監事會作用創造了(le／liǎo)有利條件。監事會要(yào / yāo)繼續深入貫徹黨的(de)十六大(dà)精神，把握出(chū)資人(rén)監督的(de)定位，緊緊圍繞增強監督的(de)有效性，完善監督職責，提高監督時(shí)效，改進工作方式，加強隊伍建設，爲(wéi / wèi)提高國(guó)有資産監督管理水平，推動國(guó)有企業改革發展作出(chū)新貢獻。
要(yào / yāo)認真總結監事會工作的(de)經驗和(hé / huò)不(bù)足，适應變化的(de)形勢，抓緊做好《國(guó)有企業監事會暫行條例》修訂工作。
二、切實履行職責，增強監督功能
國(guó)務院國(guó)有資産監督管理委員會(以(yǐ)下簡稱國(guó)資委)代表國(guó)務院向所出(chū)資企業派出(chū)監事會。監事會工作是(shì)國(guó)有資産監管的(de)重要(yào / yāo)組成部分，監事會的(de)監督是(shì)出(chū)資人(rén)監督的(de)重要(yào / yāo)形式。加強國(guó)有資産監管要(yào / yāo)充分發揮監事會作用，監事會工作要(yào / yāo)适應加強國(guó)有資産監管的(de)需要(yào / yāo)，更好地(dì / de)促進國(guó)有資産保值增值。
發揮監事會作用要(yào / yāo)作出(chū)明确的(de)制度性安排。在(zài)考核調整企業領導班子(zǐ)，拟訂制定國(guó)有資産監管的(de)政策法規和(hé / huò)規章制度，研究決定企業改制重組、産權變動和(hé / huò)業績考核等重大(dà)事項時(shí)，要(yào / yāo)征求監事會或監事會主席意見并适時(shí)通報結果。要(yào / yāo)健全監事會監督檢查成果運用機制，加大(dà)處理落實和(hé / huò)參考利用的(de)力度。
監事會要(yào / yāo)按照有關法律法規和(hé / huò)出(chū)資人(rén)要(yào / yāo)求，切實履行監督職責。對出(chū)資人(rén)關注的(de)重大(dà)事項和(hé / huò)企業執行國(guó)有資産監管的(de)有關政策規定情況，深入開展檢查，爲(wéi / wèi)加強國(guó)有資産監管服務。對國(guó)資委及職能機構征求的(de)有關意見，積極予以(yǐ)配合，認真發表意見和(hé / huò)提出(chū)建議。
三、加強當期監督，提高監督時(shí)效
從2007年開始，監事會由當年檢查企業上(shàng)年度情況逐步調整爲(wéi / wèi)監督檢查當年情況，次年上(shàng)半年提交年度監督檢查報告。體現現場監督和(hé / huò)直接監督的(de)特點和(hé / huò)優勢，把集中檢查與日常監督結合起來(lái)。通過列席企業有關會議、分析企業月度财務快報、查閱企業生産經營相關資料和(hé / huò)訪談座談等多種方式，随時(shí)了(le／liǎo)解、掌握和(hé / huò)跟蹤企業重要(yào / yāo)經營管理活動，對企業内控制度及執行情況作出(chū)評估，對企業重大(dà)決策及其程序的(de)合法性、合規性作出(chū)評判。在(zài)日常監督的(de)基礎上(shàng)，每年對企業進行一(yī / yì ／yí)次集中檢查，并與企業年度财務決算審計相銜接。已由監事會安排檢查的(de)企業年度财務決算，不(bù)再重複審計。如遇重大(dà)問題或急需檢查的(de)事項，要(yào / yāo)及時(shí)安排力量進行檢查。
堅持不(bù)參與、不(bù)幹預企業經營決策和(hé / huò)經營管理活動的(de)原則，對企業經營決策和(hé / huò)經營管理活動不(bù)直接發表肯定或否定的(de)意見。對監督檢查中發現的(de)有可能危及國(guó)有資産安全的(de)經營行爲(wéi / wèi)、重大(dà)決策不(bù)合規、生産經營中的(de)重大(dà)風險，以(yǐ)及監事會認爲(wéi / wèi)應當立即報告的(de)其他(tā)情況，要(yào / yāo)及時(shí)提交專項報告。按照有關規定，加強與企業交換意見工作，對監督檢查發現的(de)需要(yào / yāo)企業自行糾正的(de)問題，督促企業整改。
中央企業要(yào / yāo)積極支持和(hé / huò)配合監事會工作，自覺接受監事會的(de)監督檢查。企業召開的(de)董事會會議、黨委(黨組)會議、總經理辦公會議、黨政聯席會議、年度工作會議等有關會議，要(yào / yāo)提前通知監事會。企業的(de)戰略規劃、重大(dà)投融資、産權轉(受)讓、重大(dà)并購、利潤分配等重大(dà)事項，要(yào / yāo)及時(shí)向監事會報告。企業的(de)财務會計資料和(hé / huò)有關經營管理資料，要(yào / yāo)及時(shí)向監事會提供。
四、探索分類監督，突出(chū)檢查重點
根據中央企業改革發展的(de)進程和(hé / huò)國(guó)有資産監管的(de)需要(yào / yāo)，積極探索分類監督的(de)有效形式，突出(chū)檢查重點，優化配置監督力量，提高監督效率和(hé / huò)水平。
按照企業地(dì / de)位作用、資産規模和(hé / huò)管理狀況等，确定一(yī / yì ／yí)批重點監督檢查企業，在(zài)檢查力量、檢查時(shí)間和(hé / huò)檢查資産比例上(shàng)予以(yǐ)保證，重點企業名單動态調整。對其他(tā)企業也(yě)要(yào / yāo)保持監督的(de)連續性和(hé / huò)有效性，年度監督檢查報告内容可以(yǐ)适當簡化，重點反映企業資産和(hé / huò)效益的(de)真實性，揭示事關國(guó)有資産安全的(de)重大(dà)事項，評價企業負責人(rén)。
針對國(guó)有獨資公司董事會試點企業法人(rén)治理結構的(de)特點，研究制定試點企業監事會工作規程。要(yào / yāo)把董事會和(hé / huò)經理層履行職責情況作爲(wéi / wèi)監督的(de)主要(yào / yāo)任務之(zhī)一(yī / yì ／yí)，加強對決策過程、決策執行和(hé / huò)重要(yào / yāo)經營管理活動的(de)監督。
五、利用審計結果，形成監督合力
堅持以(yǐ)财務監督爲(wéi / wèi)核心，把對企業的(de)财務檢查和(hé / huò)會計師事務所對企業的(de)年報審計結合起來(lái)，充分參考和(hé / huò)利用會計師事務所的(de)審計結果，重點分析和(hé / huò)複核審計報告中披露的(de)重大(dà)事項和(hé / huò)重大(dà)問題。對會計師事務所受審計手段限制難以(yǐ)查清的(de)問題線索，進行重點檢查，必要(yào / yāo)時(shí)可另行聘請會計師事務所開展專項審計。
加強與會計師事務所的(de)溝通協調，對審計方案和(hé / huò)審計重點提出(chū)建議，對審計過程進行跟蹤，對審計結果作出(chū)評價。對在(zài)年報審計中存在(zài)舞弊行爲(wéi / wèi)或重大(dà)錯漏情況的(de)會計師事務所，監事會可以(yǐ)建議财政部予以(yǐ)處罰。
加強與審計、紀檢、财務等其他(tā)監督部門的(de)協調和(hé / huò)合作，相互通報信息，形成監督合力。
六、深入開展檢查，提高報告質量
要(yào / yāo)深入企業，深入一(yī / yì ／yí)線，深入檢查，不(bù)斷提高監督檢查質量。通過加強日常監督，全面了(le／liǎo)解企業情況，掌握企業真實動态，分析企業存在(zài)的(de)問題，确定檢查的(de)重點事項和(hé / huò)重要(yào / yāo)子(zǐ)公司。要(yào / yāo)增強監督的(de)靈敏性，善于(yú)發現問題，認真進行核查，檢查結果要(yào / yāo)經得起檢驗。要(yào / yāo)研究制定監督檢查作業準則，進一(yī / yì ／yí)步規範監督檢查程序，指導監督檢查工作。
監督檢查報告和(hé / huò)專項報告是(shì)監事會工作成果的(de)主要(yào / yāo)體現，監事會主席對報告負責。要(yào / yāo)在(zài)深入開展檢查和(hé / huò)充分研讨的(de)基礎上(shàng)，認真撰寫報告，及時(shí)、準确地(dì / de)反映企業情況，客觀、公正地(dì / de)評價企業的(de)經營業績和(hé / huò)企業負責人(rén)的(de)經營行爲(wéi / wèi)。對報告中揭示企業存在(zài)的(de)問題要(yào / yāo)做到(dào)事實清楚、數據确鑿、依據充分、定性準确、建議可行。要(yào / yāo)進一(yī / yì ／yí)步規範報告内容，簡化審核程序，提高運轉效率。
要(yào / yāo)切實加強監督檢查報告的(de)綜合彙總，做好每年一(yī / yì ／yí)次向國(guó)務院常務會議彙報工作。要(yào / yāo)組織研究企業改革發展中存在(zài)的(de)普遍性、傾向性問題，特别是(shì)國(guó)有資産流失方面的(de)共性問題，深入分析其形式、特點和(hé / huò)根源，提出(chū)治理對策，提供決策參考。
七、加強隊伍建設，提高監督能力
認真學習和(hé / huò)實踐“三個(gè)代表”重要(yào / yāo)思想，進一(yī / yì ／yí)步加強監事會隊伍的(de)思想、組織、作風和(hé / huò)廉政建設，建立保持共産黨員先進性的(de)長效機制，樹立馬克思主義世界觀和(hé / huò)社會主義榮辱觀，樹立科學的(de)發展觀和(hé / huò)正确的(de)政績觀，不(bù)斷增強事業心和(hé / huò)責任感。要(yào / yāo)始終恪守“六要(yào / yāo)六不(bù)”行爲(wéi / wèi)規範，經常對照檢查，做到(dào)警鍾長鳴，維護監事會隊伍清正廉潔的(de)形象。
要(yào / yāo)采取多種形式加強學習和(hé / huò)培訓，提高業務水平。要(yào / yāo)建立學習制度，制定培訓計劃，統籌安排學習内容，保證學習時(shí)間和(hé / huò)學習效果。要(yào / yāo)增強學習的(de)系統性和(hé / huò)針對性，既要(yào / yāo)抓好國(guó)有資産監管的(de)政策法規和(hé / huò)會計審計等理論知識的(de)學習，又要(yào / yāo)加強監督檢查實務和(hé / huò)運用财務信息化手段等操作能力的(de)訓練，切實提高履行監事會職責所必需的(de)各項專業知識及工作技能。
要(yào / yāo)根據監事會工作和(hé / huò)監事會隊伍的(de)特點，建立健全激勵約束機制。要(yào / yāo)研究制定和(hé / huò)實施監督檢查工作評價标準，促進提高工作質量。要(yào / yāo)增強服務意識，爲(wéi / wèi)監事會履行職責創造良好的(de)工作、學習和(hé / huò)生活條件。