國(guó)務院辦公廳

關于(yú)加強和(hé / huò)改進企業國(guó)有資産監督
防止國(guó)有資産流失的(de)意見
國(guó)辦發〔2015〕79号

各省、自治區、直轄市人(rén)民政府，國(guó)務院各部委、各直屬機構：
　　我國(guó)企業國(guó)有資産是(shì)全體人(rén)民的(de)共同财富，保障國(guó)有資産安全、防止國(guó)有資産流失，是(shì)全面建成小康社會、實現全體人(rén)民共同富裕的(de)必然要(yào / yāo)求。改革開放以(yǐ)來(lái)，我國(guó)國(guó)有經濟不(bù)斷發展壯大(dà)，國(guó)有企業市場活力普遍增強、效率顯著提高，企業國(guó)有資産監管工作取得積極進展和(hé / huò)明顯成效。但與此同時(shí)，一(yī / yì ／yí)些國(guó)有企業逐漸暴露出(chū)管理不(bù)規範、内部人(rén)控制嚴重、企業領導人(rén)員權力缺乏制約、腐敗案件多有發生等問題，企業國(guó)有資産監督工作中多頭監督、重複監督和(hé / huò)監督不(bù)到(dào)位的(de)現象也(yě)日益突出(chū)。爲(wéi / wèi)貫徹落實中央關于(yú)深化國(guó)有企業改革的(de)有關部署，切實加強和(hé / huò)改進企業國(guó)有資産監督、防止國(guó)有資産流失，經國(guó)務院同意，現提出(chū)以(yǐ)下意見。
　　一(yī / yì ／yí)、總體要(yào / yāo)求
（一(yī / yì ／yí)）指導思想。認真貫徹落實黨的(de)十八大(dà)和(hé / huò)十八屆二中、三中、四中、五中全會精神，按照黨中央、國(guó)務院有關決策部署，以(yǐ)國(guó)有資産保值增值、防止流失爲(wéi / wèi)目标，堅持問題導向，立足體制機制制度創新，加強和(hé / huò)改進黨對國(guó)有企業的(de)領導，切實強化國(guó)有企業内部監督、出(chū)資人(rén)監督和(hé / huò)審計、紀檢監察、巡視監督以(yǐ)及社會監督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明确、協同配合、制約有力的(de)國(guó)有資産監督體系，充分體現監督的(de)嚴肅性、權威性、時(shí)效性，促進國(guó)有企業持續健康發展。
（二）基本原則。
堅持全面覆蓋，突出(chū)重點。實現企業國(guó)有資産監督全覆蓋，加強對國(guó)有企業權力集中、資金密集、資源富集、資産聚集等重點部門、重點崗位和(hé / huò)重點決策環節的(de)監督，切實維護國(guó)有資産安全。
堅持權責分明，協同聯合。清晰界定各類監督主體的(de)監督職責，有效整合監督資源，增強監督工作合力，形成内外銜接、上(shàng)下貫通的(de)國(guó)有資産監督格局。
堅持放管結合，提高效率。正确處理好依法加強監督和(hé / huò)增強企業活力的(de)關系，改進監督方式，創新監督方法，尊重和(hé / huò)維護企業經營自主權，增強監督的(de)針對性和(hé / huò)有效性。
堅持完善制度，嚴肅問責。建立健全企業國(guó)有資産監督法律法規體系，依法依規開展監督工作，完善責任追究制度，對違法違規造成國(guó)有資産損失以(yǐ)及監督工作中失職渎職的(de)責任主體，嚴格追究責任。
　　二、着力強化企業内部監督
（三）完善企業内部監督機制。企業集團應當建立涵蓋各治理主體及審計、紀檢監察、巡視、法律、财務等部門的(de)監督工作體系，強化對子(zǐ)企業的(de)縱向監督和(hé / huò)各業務闆塊的(de)專業監督。健全涉及财務、采購、營銷、投資等方面的(de)内部監督制度和(hé / huò)内控機制，進一(yī / yì ／yí)步發揮總會計師、總法律顧問作用，加強對企業重大(dà)決策和(hé / huò)重要(yào / yāo)經營活動的(de)财務、法律審核把關。加強企業内部監督工作的(de)聯動配合，提升信息化水平，強化流程管控的(de)剛性約束，确保内部監督及時(shí)、有效。
（四）強化董事會規範運作和(hé / huò)對經理層的(de)監督。深入推進外部董事占多數的(de)董事會建設，加強董事會内部的(de)制衡約束，依法規範董事會決策程序和(hé / huò)董事長履職行爲(wéi / wèi)，落實董事對董事會決議承擔的(de)法定責任。切實加強董事會對經理層落實董事會決議情況的(de)監督。設置由外部董事組成的(de)審計委員會，建立審計部門向董事會負責的(de)工作機制，董事會依法審議批準企業年度審計計劃和(hé / huò)重要(yào / yāo)審計報告，增強董事會運用内部審計規範運營、管控風險的(de)能力。
（五）加強企業内設監事會建設。建立監事會主席由上(shàng)級母公司依法提名、委派制度，提高專職監事比例，增強監事會的(de)獨立性和(hé / huò)權威性。加大(dà)監事會對董事、高級管理人(rén)員履職行爲(wéi / wèi)的(de)監督力度，進一(yī / yì ／yí)步落實監事會檢查公司财務、糾正董事及高級管理人(rén)員損害公司利益行爲(wéi / wèi)等職權，保障監事會依法行權履職，強化監事會及監事的(de)監督責任。
（六）重視企業職工民主監督。健全以(yǐ)職工代表大(dà)會爲(wéi / wèi)基本形式的(de)企業民主管理制度，規範職工董事、職工監事的(de)産生程序，切實發揮其在(zài)參與公司決策和(hé / huò)治理中的(de)作用。大(dà)力推進廠務公開，建立公開事項清單制度，保障職工知情權、參與權和(hé / huò)監督權。
（七）發揮企業黨組織保證監督作用。把加強黨的(de)領導和(hé / huò)完善公司治理統一(yī / yì ／yí)起來(lái)，落實黨組織在(zài)企業黨風廉政建設和(hé / huò)反腐敗工作中的(de)主體責任和(hé / huò)紀檢機構的(de)監督責任，健全黨組織參與重大(dà)決策機制，強化黨組織對企業領導人(rén)員履職行爲(wéi / wèi)的(de)監督，确保企業決策部署及其執行過程符合黨和(hé / huò)國(guó)家方針政策、法律法規。
　　三、切實加強企業外部監督
（八）完善國(guó)有資産監管機構監督。國(guó)有資産監管機構要(yào / yāo)堅持出(chū)資人(rén)管理和(hé / huò)監督的(de)有機統一(yī / yì ／yí)，進一(yī / yì ／yí)步加強出(chū)資人(rén)監督。健全國(guó)有企業規劃投資、改制重組、産權管理、财務評價、業績考核、選人(rén)用人(rén)、薪酬分配等規範國(guó)有資本運作、防止流失的(de)制度。加大(dà)對國(guó)有資産監管制度執行情況的(de)監督力度，定期開展對各業務領域制度執行情況的(de)檢查，針對不(bù)同時(shí)期的(de)重點任務和(hé / huò)突出(chū)問題不(bù)定期開展專項抽查。國(guó)有資産監管機構設立稽查辦公室，負責分類處置和(hé / huò)督辦監督工作中發現的(de)需要(yào / yāo)企業整改的(de)問題，組織開展國(guó)有資産重大(dà)損失調查，提出(chū)有關責任追究的(de)意見建議。開展國(guó)有資産監管機構向所出(chū)資企業依法委派總會計師試點工作，強化出(chū)資人(rén)對企業重大(dà)财務事項的(de)監督。加強企業境外國(guó)有資産監督，重視在(zài)法人(rén)治理結構中運用出(chū)資人(rén)監督手段，強化對企業境外投資、運營和(hé / huò)産權狀況的(de)監督，嚴格規範境外大(dà)額資金使用、集中采購和(hé / huò)傭金管理，确保企業境外國(guó)有資産安全可控、有效運營。
（九）加強和(hé / huò)改進外派監事會監督。對國(guó)有資産監管機構所出(chū)資企業依法實行外派監事會制度。外派監事會由政府派出(chū)，作爲(wéi / wèi)出(chū)資人(rén)監督的(de)專門力量，圍繞企業财務、重大(dà)決策、運營過程中涉及國(guó)有資産流失的(de)事項和(hé / huò)關鍵環節、董事會和(hé / huò)經理層依法依規履職情況等重點，着力強化對企業的(de)當期和(hé / huò)事中監督。進一(yī / yì ／yí)步完善履職報告制度，外派監事會要(yào / yāo)逐戶向政府報告年度監督檢查情況，對重大(dà)事項、重要(yào / yāo)情況、重大(dà)風險和(hé / huò)違法違紀違規行爲(wéi / wèi)“一(yī / yì ／yí)事一(yī / yì ／yí)報告”。按照規定的(de)程序和(hé / huò)内容，對監事會監督檢查情況實行“一(yī / yì ／yí)企一(yī / yì ／yí)公開”，也(yě)可以(yǐ)按照類别和(hé / huò)事項公開。切實保障監事會主席依法行權履職，落實外派監事會的(de)糾正建議權、罷免或者調整建議權，監事會主席根據授權督促企業整改落實有關問題或者約談企業領導人(rén)員。建立外派監事會可追溯、可量化、可考核、可問責的(de)履職記錄制度，切實強化責任意識，健全責任倒查機制。
（十）健全國(guó)有企業審計監督體系。完善國(guó)有企業審計制度，進一(yī / yì ／yí)步厘清政府部門公共審計、出(chū)資人(rén)審計和(hé / huò)企業内部審計之(zhī)間的(de)職責分工，實現企業國(guó)有資産審計監督全覆蓋。加大(dà)對國(guó)有企業領導人(rén)員履行經濟責任情況的(de)審計力度，堅持離任必審，完善任中審計，探索任期輪審，實現任期内至少審計一(yī / yì ／yí)次。探索建立國(guó)有企業經常性審計制度，對國(guó)有企業重大(dà)财務異常、重大(dà)資産損失及風險隐患、國(guó)有企業境外資産等開展專項審計，對重大(dà)決策部署和(hé / huò)投資項目、重要(yào / yāo)專項資金等開展跟蹤審計。完善國(guó)有企業購買審計服務辦法，擴大(dà)購買服務範圍，推動審計監督職業化。
（十一(yī / yì ／yí)）進一(yī / yì ／yí)步增強紀檢監察和(hé / huò)巡視的(de)監督作用。督促國(guó)有企業落實“兩個(gè)責任”，實行“一(yī / yì ／yí)案雙查”，強化責任追究。加強對國(guó)有企業執行黨的(de)紀律情況的(de)監督檢查，重點審查國(guó)有企業執行黨的(de)政治紀律、政治規矩、組織紀律、廉潔紀律情況，嚴肅查處違反黨中央八項規定精神的(de)行爲(wéi / wèi)和(hé / huò)“四風”問題。查辦腐敗案件以(yǐ)上(shàng)級紀委領導爲(wéi / wèi)主，線索處置和(hé / huò)案件查辦在(zài)向同級黨委報告的(de)同時(shí)，必須向上(shàng)級紀委報告。嚴肅查辦發生在(zài)國(guó)有企業改制重組、産權交易、投資并購、物資采購、招标投标以(yǐ)及國(guó)際化經營等重點領域和(hé / huò)關鍵環節的(de)腐敗案件。貫徹中央巡視工作方針，聚焦黨風廉政建設和(hé / huò)反腐敗鬥争，圍繞“四個(gè)着力”，加強和(hé / huò)改進國(guó)有企業巡視工作，發現問題，形成震懾，倒逼改革，促進發展。
（十二）建立高效順暢的(de)外部監督協同機制。整合出(chū)資人(rén)監管、外派監事會監督和(hé / huò)審計、紀檢監察、巡視等監督力量，建立監督工作會商機制，加強統籌，減少重複檢查，提高監督效能。創新監督工作機制和(hé / huò)方式方法，運用信息化手段查核問題，實現監督信息共享。完善重大(dà)違法違紀違規問題線索向紀檢監察機關、司法機關移送機制，健全監督主體依法提請有關機關配合調查案件的(de)制度措施。
　　四、實施信息公開加強社會監督
（十三）推動國(guó)有資産和(hé / huò)國(guó)有企業重大(dà)信息公開。建立健全企業國(guó)有資産監管重大(dà)信息公開制度，依法依規設立信息公開平台，對國(guó)有資本整體運營情況、企業國(guó)有資産保值增值及經營業績考核總體情況、國(guó)有資産監管制度和(hé / huò)監督檢查情況等依法依規、及時(shí)準确披露。國(guó)有企業要(yào / yāo)嚴格執行《企業信息公示暫行條例》，在(zài)依法保護國(guó)家秘密和(hé / huò)企業商業秘密的(de)前提下，主動公開公司治理以(yǐ)及管理架構、經營情況、财務狀況、關聯交易、企業負責人(rén)薪酬等信息。
（十四）切實加強社會監督。重視各類媒體的(de)監督，及時(shí)回應社會輿論對企業國(guó)有資産運營的(de)重大(dà)關切。暢通社會公衆的(de)監督渠道(dào)，認真處理人(rén)民群衆有關來(lái)信、來(lái)訪和(hé / huò)舉報，切實保障單位和(hé / huò)個(gè)人(rén)對造成國(guó)有資産損失行爲(wéi / wèi)進行檢舉和(hé / huò)控告的(de)權利。推動社會中介機構規範執業，發揮其第三方獨立監督作用。
　　五、強化國(guó)有資産損失和(hé / huò)監督工作責任追究
（十五）加大(dà)對國(guó)有企業違規經營責任追究力度。明确企業作爲(wéi / wèi)維護國(guó)有資産安全、防止流失的(de)責任主體，健全并嚴格執行國(guó)有企業違規經營責任追究制度。綜合運用組織處理、經濟處罰、禁入限制、紀律處分和(hé / huò)追究刑事責任等手段，依法查辦違規經營導緻國(guó)有資産重大(dà)損失的(de)案件，嚴厲懲處侵吞、貪污、輸送、揮霍國(guó)有資産和(hé / huò)逃廢金融債務的(de)行爲(wéi / wèi)。對國(guó)有企業違法違紀違規問題突出(chū)、造成重大(dà)國(guó)有資産損失的(de)，嚴肅追究企業黨組織的(de)主體責任和(hé / huò)企業紀檢機構的(de)監督責任。建立完善國(guó)有企業違規經營責任追究典型問題通報制度，加強對企業領導人(rén)員的(de)警示教育。
（十六）嚴格監督工作責任追究。落實企業外部監督主體維護國(guó)有資産安全、防止流失的(de)監督責任。健全國(guó)有資産監管機構、外派監事會、審計機關和(hé / huò)紀檢監察、巡視部門在(zài)監督工作中的(de)問責機制，對企業重大(dà)違法違紀違規問題應當發現而(ér)未發現或敷衍不(bù)追、隐匿不(bù)報、查處不(bù)力的(de)，嚴格追究有關人(rén)員失職渎職責任，視不(bù)同情形分别給予紀律處分或行政處分，構成犯罪的(de)，依法追究刑事責任。完善監督工作中的(de)自我監督機制，健全内控措施，嚴肅查處監督工作人(rén)員在(zài)問題線索清理、處置和(hé / huò)案件查辦過程中違反政治紀律、組織紀律、廉潔紀律、工作紀律的(de)行爲(wéi / wèi)。
　　六、加強監督制度和(hé / huò)能力建設
（十七）完善企業國(guó)有資産監督法律制度。做好國(guó)有資産監督法律法規的(de)立改廢釋工作，按照法定程序修訂完善企業國(guó)有資産法等法律法規中有關企業國(guó)有資産監督的(de)規定，制定出(chū)台防止企業國(guó)有資産流失條例，将加強企業國(guó)有資産監督的(de)職責、程序和(hé / huò)有關要(yào / yāo)求法定化、規範化。
（十八）加強監督隊伍建設。選派政治堅定、業務紮實、作風過硬、清正廉潔的(de)優秀人(rén)才，進一(yī / yì ／yí)步充實監督力量。優化監督隊伍知識結構，重視提升監督隊伍的(de)綜合素質和(hé / huò)專業素養。加強對監督隊伍的(de)日常管理和(hé / huò)考核評價，健全與監督工作成效挂鈎的(de)激勵約束機制，強化監督隊伍履職保障。
　　本意見适用于(yú)全國(guó)企業國(guó)有資産監督工作。金融、文化等企業國(guó)有資産監督工作，中央另有規定的(de)依其規定執行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國(guó)務院辦公廳
2015年10月31日