國(guó)務院辦公廳

關于(yú)建立國(guó)有企業違規經營投資責任追究制度的(de)意見

國(guó)辦發〔2016〕63号

各省、自治區、直轄市人(rén)民政府，國(guó)務院各部委、各直屬機構：

　　根據《中共中央國(guó)務院關于(yú)深化國(guó)有企業改革的(de)指導意見》、《國(guó)務院辦公廳關于(yú)加強和(hé / huò)改進企業國(guó)有資産監督防止國(guó)有資産流失的(de)意見》（國(guó)辦發〔2015〕79号）等要(yào / yāo)求，爲(wéi / wèi)落實國(guó)有資本保值增值責任，完善國(guó)有資産監管，防止國(guó)有資産流失，經國(guó)務院同意，現就(jiù)建立國(guó)有企業違規經營投資責任追究制度提出(chū)以(yǐ)下意見。

　　一(yī / yì ／yí)、總體要(yào / yāo)求

　　（一(yī / yì ／yí)）指導思想。全面貫徹黨的(de)十八大(dà)和(hé / huò)十八屆三中、四中、五中全會精神，按照“五位一(yī / yì ／yí)體”總體布局和(hé / huò)“四個(gè)全面”戰略布局，牢固樹立和(hé / huò)貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的(de)發展理念，深入貫徹習近平總書記系列重要(yào / yāo)講話精神，認真落實黨中央、國(guó)務院決策部署，堅持社會主義市場經濟改革方向，按照完善現代企業制度的(de)要(yào / yāo)求，以(yǐ)提高國(guó)有企業運行質量和(hé / huò)經濟效益爲(wéi / wèi)目标，以(yǐ)強化對權力集中、資金密集、資源富集、資産聚集部門和(hé / huò)崗位的(de)監督爲(wéi / wèi)重點，嚴格問責、完善機制，構建權責清晰、約束有效的(de)經營投資責任體系，全面推進依法治企，健全協調運轉、有效制衡的(de)法人(rén)治理結構，提高國(guó)有資本效率、增強國(guó)有企業活力、防止國(guó)有資産流失，實現國(guó)有資本保值增值。

　　（二）基本原則。

　　1.依法合規、違規必究。以(yǐ)國(guó)家法律法規爲(wéi / wèi)準繩，嚴格執行企業内部管理規定，對違反規定、未履行或未正确履行職責造成國(guó)有資産損失以(yǐ)及其他(tā)嚴重不(bù)良後果的(de)國(guó)有企業經營管理有關人(rén)員，嚴格界定違規經營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大(dà)決策終身責任追究制度。

　　2.分級組織、分類處理。履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構和(hé / huò)國(guó)有企業按照國(guó)有資産分級管理要(yào / yāo)求和(hé / huò)幹部管理權限，分别組織開展責任追究工作。對違紀違法行爲(wéi / wèi)，嚴格依紀依法處理。

　　3.客觀公正、責罰适當。在(zài)充分調查核實和(hé / huò)責任認定的(de)基礎上(shàng)，既考慮量的(de)标準也(yě)考慮質的(de)不(bù)同，實事求是(shì)地(dì / de)确定資産損失程度和(hé / huò)責任追究範圍，恰當公正地(dì / de)處理相關責任人(rén)。

　　4.懲教結合、糾建并舉。在(zài)嚴肅追究違規經營投資責任的(de)同時(shí)，加強案例總結和(hé / huò)警示教育，不(bù)斷完善規章制度，及時(shí)堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國(guó)有企業經營管理水平。

　　（三）主要(yào / yāo)目标。在(zài)2017年年底前，國(guó)有企業違規經營投資責任追究制度和(hé / huò)責任倒查機制基本形成，責任追究的(de)範圍、标準、程序和(hé / huò)方式清晰規範，責任追究工作實現有章可循。在(zài)2020年年底前，全面建立覆蓋各級履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構及國(guó)有企業的(de)責任追究工作體系，形成職責明确、流程清晰、規範有序的(de)責任追究工作機制，對相關責任人(rén)及時(shí)追究問責，國(guó)有企業經營投資責任意識和(hé / huò)責任約束顯著增強。

　　二、責任追究範圍

　　國(guó)有企業經營管理有關人(rén)員違反國(guó)家法律法規和(hé / huò)企業内部管理規定，未履行或未正确履行職責緻使發生下列情形造成國(guó)有資産損失以(yǐ)及其他(tā)嚴重不(bù)良後果的(de)，應當追究責任：

　　（一(yī / yì ／yí)）集團管控方面。所屬子(zǐ)企業發生重大(dà)違紀違法問題，造成重大(dà)資産損失，影響其持續經營能力或造成嚴重不(bù)良後果；未履行或未正确履行職責緻使集團發生較大(dà)資産損失，對生産經營、财務狀況産生重大(dà)影響；對集團重大(dà)風險隐患、内控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有及時(shí)報告、處理，造成重大(dà)風險等。

　　（二）購銷管理方面。未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正确履行職責緻使合同标的(de)價格明顯不(bù)公允；交易行爲(wéi / wèi)虛假或違規開展“空轉”貿易；利用關聯交易輸送利益；未按照規定進行招标或未執行招标結果；違反規定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資；違規開展商品期貨、期權等衍生業務；未按規定對應收款項及時(shí)追索或采取有效保全措施等。

　　（三）工程承包建設方面。未按規定對合同标的(de)進行調查論證，未經授權或超越授權投标，中标價格嚴重低于(yú)成本，造成企業資産損失；違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在(zài)重大(dà)疏漏；工程物資未按規定招标；違反規定轉包、分包；工程組織管理混亂，緻使工程質量不(bù)達标，工程成本嚴重超支；違反合同約定超計價、超進度付款等。

　　（四）轉讓産權、上(shàng)市公司股權和(hé / huò)資産方面。未按規定履行決策和(hé / huò)審批程序或超越授權範圍轉讓；财務審計和(hé / huò)資産評估違反相關規定；組織提供和(hé / huò)披露虛假信息，操縱中介機構出(chū)具虛假财務審計、資産評估鑒證結果；未按相關規定執行回避制度，造成資産損失；違反相關規定和(hé / huò)公開公平交易原則，低價轉讓企業産權、上(shàng)市公司股權和(hé / huò)資産等。

　　（五）固定資産投資方面。未按規定進行可行性研究或風險分析；項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；未按規定履行決策和(hé / huò)審批程序擅自投資，造成資産損失；購建項目未按規定招标，幹預或操縱招标；外部環境發生重大(dà)變化，未按規定及時(shí)調整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設計、建設内容；項目管理混亂，緻使建設嚴重拖期、成本明顯高于(yú)同類項目等。

　　（六）投資并購方面。投資并購未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在(zài)重大(dà)疏漏；财務審計、資産評估或估值違反相關規定，或投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出(chū)具虛假報告；未按規定履行決策和(hé / huò)審批程序，決策未充分考慮重大(dà)風險因素，未制定風險防範預案；違規以(yǐ)各種形式爲(wéi / wèi)其他(tā)合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益；投資合同、協議及标的(de)企業公司章程中國(guó)有權益保護條款缺失，對标的(de)企業管理失控；投資參股後未行使股東權利，發生重大(dà)變化未及時(shí)采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價款等。

　　（七）改組改制方面。未按規定履行決策和(hé / huò)審批程序；未按規定組織開展清産核資、财務審計和(hé / huò)資産評估；故意轉移、隐匿國(guó)有資産或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出(chū)具虛假清産核資、财務審計與資産評估鑒證結果；将國(guó)有資産以(yǐ)明顯不(bù)公允低價折股、出(chū)售或無償分給其他(tā)單位或個(gè)人(rén)；在(zài)發展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國(guó)有股權；未按規定收取國(guó)有資産轉讓價款；改制後的(de)公司章程中國(guó)有權益保護條款缺失等。

　　（八）資金管理方面。違反決策和(hé / huò)審批程序或超越權限批準資金支出(chū)；設立“小金庫”；違規集資、發行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理财、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據；虛列支出(chū)套取資金；違規以(yǐ)個(gè)人(rén)名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；違規超發、濫發職工薪酬福利；因财務内控缺失，發生侵占、盜取、欺詐等。

　　（九）風險管理方面。内控及風險管理制度缺失，内控流程存在(zài)重大(dà)缺陷或内部控制執行不(bù)力；對經營投資重大(dà)風險未能及時(shí)分析、識别、評估、預警和(hé / huò)應對；對企業規章制度、經濟合同和(hé / huò)重要(yào / yāo)決策的(de)法律審核不(bù)到(dào)位；過度負債危及企業持續經營，惡意逃廢金融債務；瞞報、漏報重大(dà)風險及風險損失事件，指使編制虛假财務報告，企業賬實嚴重不(bù)符等。

　　（十）其他(tā)違反規定，應當追究責任的(de)情形。

　　三、資産損失認定

　　對國(guó)有企業經營投資發生的(de)資産損失，應當在(zài)調查核實的(de)基礎上(shàng)，依據有關規定認定損失金額及影響。

　　（一(yī / yì ／yí)）資産損失包括直接損失和(hé / huò)間接損失。直接損失是(shì)與相關人(rén)員行爲(wéi / wèi)有直接因果關系的(de)損失金額及影響。間接損失是(shì)由相關人(rén)員行爲(wéi / wèi)引發或導緻的(de)，除直接損失外、能夠确認計量的(de)其他(tā)損失金額及影響。

　　（二）資産損失分爲(wéi / wèi)一(yī / yì ／yí)般資産損失、較大(dà)資産損失和(hé / huò)重大(dà)資産損失。涉及違紀違法和(hé / huò)犯罪行爲(wéi / wèi)查處的(de)損失标準，遵照相關黨内法規和(hé / huò)國(guó)家法律法規的(de)規定執行；涉及其他(tā)責任追究處理的(de)，由履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構和(hé / huò)國(guó)有企業根據實際情況制定資産損失程度劃分标準。

　　（三）資産損失的(de)金額及影響，可根據司法、行政機關出(chū)具的(de)書面文件，具有相應資質的(de)會計師事務所、資産評估機構、律師事務所等中介機構出(chū)具的(de)專項審計、評估或鑒證報告，以(yǐ)及企業内部證明材料等進行綜合研判認定。相關經營投資雖尚未形成事實損失，經中介機構評估在(zài)可預見未來(lái)将發生的(de)損失，可以(yǐ)認定爲(wéi / wèi)或有資産損失。

四、經營投資責任認定

　　國(guó)有企業經營管理有關人(rén)員任職期間違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有資産損失以(yǐ)及其他(tā)嚴重不(bù)良後果的(de)，應當追究其相應責任；已調任其他(tā)崗位或退休的(de)，應當納入責任追究範圍，實行重大(dà)決策終身責任追究制度。經營投資責任根據工作職責劃分爲(wéi / wèi)直接責任、主管責任和(hé / huò)領導責任。

　　（一(yī / yì ／yí)）直接責任是(shì)指相關人(rén)員在(zài)其工作職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的(de)資産損失或其他(tā)不(bù)良後果起決定性直接作用時(shí)應當承擔的(de)責任。

　　企業負責人(rén)存在(zài)以(yǐ)下情形的(de)，應當承擔直接責任：本人(rén)或與他(tā)人(rén)共同違反國(guó)家法律法規和(hé / huò)企業内部管理規定；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人(rén)員違反國(guó)家法律法規和(hé / huò)企業内部管理規定；未經民主決策、相關會議讨論或文件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實施重大(dà)經濟事項，并造成重大(dà)資産損失或其他(tā)嚴重不(bù)良後果；主持相關會議讨論或以(yǐ)文件傳簽等其他(tā)方式研究時(shí)，在(zài)多數人(rén)不(bù)同意的(de)情況下，直接決定、批準、組織實施重大(dà)經濟事項，造成重大(dà)資産損失或其他(tā)嚴重不(bù)良後果；将按有關法律法規制度應作爲(wéi / wèi)第一(yī / yì ／yí)責任人(rén)（總負責）的(de)事項、簽訂的(de)有關目标責任事項或應當履行的(de)其他(tā)重要(yào / yāo)職責，授權（委托）其他(tā)領導幹部決策且決策不(bù)當或決策失誤造成重大(dà)資産損失或其他(tā)嚴重不(bù)良後果；其他(tā)失職、渎職和(hé / huò)應當承擔直接責任的(de)行爲(wéi / wèi)。

　　（二）主管責任是(shì)指相關人(rén)員在(zài)其直接主管（分管）工作職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的(de)資産損失或不(bù)良後果應當承擔的(de)責任。

　　（三）領導責任是(shì)指主要(yào / yāo)負責人(rén)在(zài)其工作職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的(de)資産損失或不(bù)良後果應當承擔的(de)責任。

　　五、責任追究處理

　　（一(yī / yì ／yí)）根據資産損失程度、問題性質等，對相關責任人(rén)采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

　　1.組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。

　　2.扣減薪酬。扣減和(hé / huò)追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。

　　3.禁入限制。五年内直至終身不(bù)得擔任國(guó)有企業董事、監事、高級管理人(rén)員。

　　4.紀律處分。由相應的(de)紀檢監察機關依法依規查處。

　　5.移送司法機關處理。依據國(guó)家有關法律規定，移送司法機關依法查處。

　　以(yǐ)上(shàng)處理方式可以(yǐ)單獨使用，也(yě)可以(yǐ)合并使用。

　　（二）國(guó)有企業發生資産損失，經過查證核實和(hé / huò)責任認定後，除依據有關規定移送司法機關處理外，應當按以(yǐ)下方式處理：

　　1.發生較大(dà)資産損失的(de)，對直接責任人(rén)和(hé / huò)主管責任人(rén)給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，同時(shí)按照以(yǐ)下标準扣減薪酬：扣減和(hé / huò)追索責任認定年度50%—100%的(de)績效年薪、扣減和(hé / huò)追索責任認定年度（含）前三年50%—100%的(de)任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的(de)中長期激勵權益、上(shàng)繳責任認定年度及前一(yī / yì ／yí)年度的(de)全部中長期激勵收益、五年内不(bù)得參加企業新的(de)中長期激勵。

　　對領導責任人(rén)給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理，同時(shí)按照以(yǐ)下标準扣減薪酬：扣減和(hé / huò)追索責任認定年度30%—70%的(de)績效年薪、扣減和(hé / huò)追索責任認定年度（含）前三年30%—70%的(de)任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的(de)中長期激勵權益、三年内不(bù)得參加企業新的(de)中長期激勵。

　　2.發生重大(dà)資産損失的(de)，對直接責任人(rén)和(hé / huò)主管責任人(rén)給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和(hé / huò)禁入限制等處理，同時(shí)按照以(yǐ)下标準扣減薪酬：扣減和(hé / huò)追索責任認定年度100%的(de)績效年薪、扣減和(hé / huò)追索責任認定年度（含）前三年100%的(de)任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的(de)中長期激勵權益、上(shàng)繳責任認定年度（含）前三年的(de)全部中長期激勵收益、不(bù)得參加企業新的(de)中長期激勵。

　　對領導責任人(rén)給予調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和(hé / huò)禁入限制等處理，同時(shí)按照以(yǐ)下标準扣減薪酬：扣減和(hé / huò)追索責任認定年度70%—100%的(de)績效年薪、扣減和(hé / huò)追索責任認定年度（含）前三年70%—100%的(de)任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的(de)中長期激勵權益、上(shàng)繳責任認定年度（含）前三年的(de)全部中長期激勵收益、五年内不(bù)得參加企業新的(de)中長期激勵。

　　3.責任人(rén)在(zài)責任認定年度已不(bù)在(zài)本企業領取績效年薪的(de)，按離職前一(yī / yì ／yí)年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和(hé / huò)計算，參照上(shàng)述标準追索扣回其薪酬。

　　4.對同一(yī / yì ／yí)事件、同一(yī / yì ／yí)責任人(rén)的(de)薪酬扣減和(hé / huò)追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的(de)最高标準執行，但不(bù)合并使用。

　　（三）對資産損失頻繁發生、金額巨大(dà)、後果嚴重、影響惡劣的(de)，未及時(shí)采取措施或措施不(bù)力導緻資産損失擴大(dà)的(de)，以(yǐ)及瞞報、謊報資産損失的(de)，應當從重處理。對及時(shí)采取措施減少、挽回損失并消除不(bù)良影響的(de)，可以(yǐ)适當從輕處理。

　　（四）國(guó)有企業違規經營投資責任追究處理的(de)具體标準，由各級履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構根據資産損失程度、應當承擔責任等情況，依照本意見制定。

　　六、責任追究工作的(de)組織實施

　　（一(yī / yì ／yí)）開展國(guó)有企業違規經營投資責任追究工作，應當遵循以(yǐ)下程序：

　　1.受理。資産損失一(yī / yì ／yí)經發現，應當立即按管轄規定及相關程序報告。受理部門應當對掌握的(de)資産損失線索進行初步核實，屬于(yú)責任追究範圍的(de)，應當及時(shí)啓動責任追究工作。

　　2.調查。受理部門應當按照職責權限及時(shí)組織開展調查，核查資産損失及相關業務情況、核實損失金額和(hé / huò)損失情形、查清損失原因、認定相應責任、提出(chū)整改措施等，必要(yào / yāo)時(shí)可經批準組成聯合調查組進行核查，并出(chū)具資産損失情況調查報告。

　　3.處理。根據調查事實，依照管轄規定移送有關部門，按照管理權限和(hé / huò)相關程序對相關責任人(rén)追究責任。相關責任人(rén)對處理決定有異議的(de)，有權提出(chū)申訴，但申訴期間不(bù)停止原處理決定的(de)執行。責任追究調查情況及處理結果在(zài)一(yī / yì ／yí)定範圍内公開。

　　4.整改。發生資産損失的(de)國(guó)有企業應當認真總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防範損失的(de)長效機制。

　　（二）責任追究工作原則上(shàng)按照幹部管理權限組織開展，一(yī / yì ／yí)般資産損失由本企業依據相關規定自行開展責任追究工作，上(shàng)級企業或履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構認爲(wéi / wèi)有必要(yào / yāo)的(de)，可直接組織開展；達到(dào)較大(dà)或重大(dà)資産損失标準的(de)，應當由上(shàng)級企業或履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構開展責任追究工作；多次發生重大(dà)資産損失或造成其他(tā)嚴重不(bù)良影響、資産損失金額特别巨大(dà)且危及企業生存發展的(de)，應當由履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構開展責任追究工作。

　　（三）對違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有資産損失的(de)董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本意見規定對其進行處理。對重大(dà)資産損失負有直接責任的(de)董事，應及時(shí)調整或解聘。

　　（四）經營投資責任調查期間，對相關責任人(rén)未支付或兌現的(de)績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現；對有可能影響調查工作順利開展的(de)相關責任人(rén)，可視情采取停職、調離工作崗位、免職等措施。

　　（五）對發生安全生産、環境污染責任事故和(hé / huò)重大(dà)不(bù)穩定事件的(de)，按照國(guó)家有關規定另行處理。

　　七、工作要(yào / yāo)求

　　（一(yī / yì ／yí)）各級履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構要(yào / yāo)明确所出(chū)資企業負責人(rén)在(zài)經營投資活動中須履行的(de)職責，引導其樹立責任意識和(hé / huò)風險意識，依法經營，廉潔從業，堅持職業操守，履職盡責，規範經營投資決策，維護國(guó)有資産安全。國(guó)有企業要(yào / yāo)依據公司法規定完善公司章程，建立健全重大(dà)決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定等配套制度，細化各類經營投資責任清單，明确崗位職責和(hé / huò)履職程序，不(bù)斷提高經營投資責任管理的(de)規範化、科學化水平。履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構和(hé / huò)國(guó)有企業應在(zài)有關外聘董事、職業經理人(rén)聘任合同中，明确違規經營投資責任追究的(de)原則要(yào / yāo)求。

　　（二）各級履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構和(hé / huò)國(guó)有企業要(yào / yāo)按照本意見要(yào / yāo)求，建立健全違規經營投資責任追究制度，細化經營投資責任追究的(de)原則、範圍、依據、啓動機制、程序、方式、标準和(hé / huò)職責，保障違規經營投資責任追究工作有章可循、規範有序。國(guó)有企業違規經營投資責任追究制度應當報履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構備案。

　　（三）國(guó)有企業要(yào / yāo)充分發揮黨組織、審計、财務、法律、人(rén)力資源、巡視、紀檢監察等部門的(de)監督作用，形成聯合實施、協同聯動、規範有序的(de)責任追究工作機制，重要(yào / yāo)情況和(hé / huò)問題及時(shí)向履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構報告。履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構要(yào / yāo)加強與外派監事會、巡視組、審計機關、紀檢監察機關、司法機關的(de)協同配合，共同做好國(guó)有企業違規經營投資責任追究工作。對國(guó)有企業違規經營投資等重大(dà)違法違紀違規問題應當發現而(ér)未發現或敷衍不(bù)追、隐匿不(bù)報、查處不(bù)力的(de)，嚴格追究企業和(hé / huò)履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構有關人(rén)員的(de)失職渎職責任。

　　（四）各級履行出(chū)資人(rén)職責的(de)機構和(hé / huò)國(guó)有企業要(yào / yāo)做好國(guó)有企業違規經營投資責任追究相關制度的(de)宣傳解釋工作，凝聚社會共識，爲(wéi / wèi)深入開展責任追究工作營造良好氛圍；要(yào / yāo)結合對具體案例的(de)調查處理，在(zài)适當範圍進行總結和(hé / huò)通報，探索向社會公開調查處理情況，接受社會監督，充分發揮警示教育作用。

　　本意見适用于(yú)國(guó)有及國(guó)有控股企業違規經營投資責任追究工作。金融、文化等國(guó)有企業違規經營投資責任追究工作，中央另有規定的(de)依其規定執行。

　　國(guó)務院辦公廳

　　2016年8月2日

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