四川省人(rén)民政府辦公廳
關于(yú)加強和(hé / huò)改進企業國(guó)有資産監督
防止國(guó)有資産流失的(de)實施意見

川辦發〔2017〕4号

各市（州）人(rén)民政府，省政府各部門、各直屬機構：

　　爲(wéi / wèi)貫徹落實《國(guó)務院辦公廳關于(yú)加強和(hé / huò)改進企業國(guó)有資産監督防止國(guó)有資産流失的(de)意見》（國(guó)辦發〔2015〕79号）精神，切實加強和(hé / huò)改進企業國(guó)有資産監督，防止國(guó)有資産流失，經省政府同意，提出(chū)以(yǐ)下實施意見。

　　一(yī / yì ／yí)、總體要(yào / yāo)求

　　（一(yī / yì ／yí)）指導思想。按照黨中央、國(guó)務院和(hé / huò)省委、省政府有關決策部署，以(yǐ)國(guó)有資産保值增值、防止流失爲(wéi / wèi)目标，堅持問題導向，立足體制機制制度創新，加強和(hé / huò)改進黨對國(guó)有企業的(de)領導，切實強化國(guó)有企業内部監督、出(chū)資人(rén)監督和(hé / huò)審計、紀檢監察、巡視監督及社會監督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明确、協同配合、制約有力的(de)國(guó)有資産監督體系，充分體現監督的(de)嚴肅性、權威性、時(shí)效性，促進全省地(dì / de)方國(guó)有企業（以(yǐ)下簡稱國(guó)有企業）持續健康發展。

　　（二）基本原則。

　　堅持全面覆蓋，突出(chū)重點。實現企業國(guó)有資産監督全覆蓋，加強對國(guó)有企業權力集中、資金密集、資源富集、資産聚集等重點部門、重點崗位和(hé / huò)重點決策環節的(de)監督，切實維護國(guó)有資産安全。

　　堅持權責分明，協同聯合。清晰界定各類監督主體的(de)監督職責，有效整合監督資源，增強監督工作合力，形成内外銜接、上(shàng)下貫通的(de)國(guó)有資産監督格局。

　　堅持放管結合，提高效率。正确處理好依法加強監督和(hé / huò)增強企業活力的(de)關系，改進監督方式，創新監督方法，尊重和(hé / huò)維護企業經營自主權，增強監督的(de)針對性和(hé / huò)有效性。

　　堅持完善制度，嚴肅問責。建立健全企業國(guó)有資産監督制度體系，依法依規開展監督工作，完善責任追究制度，對違法違規造成國(guó)有資産損失以(yǐ)及監督工作中失職渎職的(de)責任主體，嚴肅追究責任。

　　二、着力強化企業内部監督

　　（三）完善企業内部監督機制。企業集團應當建立涵蓋各治理主體及審計、紀檢監察、巡視、法律、财務等部門的(de)監督工作體系，明确機構職責，落實人(rén)員配置，創新工作方法，強化對各業務闆塊的(de)專業監督和(hé / huò)子(zǐ)企業的(de)縱向監督，确保監督工作全覆蓋。健全涉及财務、采購、營銷、投資等方面的(de)内部監督制度和(hé / huò)内控機制，推行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化對權力集中、資金密集、資源富集、資産聚集部門和(hé / huò)崗位的(de)監督，增強流程管控的(de)剛性約束，增強監督的(de)針對性和(hé / huò)有效性。加快實現總法律顧問和(hé / huò)财務總監（總會計師）的(de)專職化、專業化，注重事前事中風險防範，建立審查制度，進一(yī / yì ／yí)步發揮對企業重大(dà)決策和(hé / huò)重要(yào / yāo)經營活動的(de)财務、法律審核把關作用。進一(yī / yì ／yí)步加強内部審計工作，建立健全内部審計機構及工作機制，積極推進内部審計工作全覆蓋，充分發揮内部審計的(de)監督、評價和(hé / huò)服務作用。加強企業内部監督各項工作的(de)聯動配合，建立企業監督聯席會議制度，提升信息化監管水平，實現企業内部信息共享，推進共同監管，确保内部監督及時(shí)、有效。

　　（四）強化董事會規範運作和(hé / huò)對經理層的(de)監督。深入推進外部董事占多數的(de)董事會建設，加強董事會内部的(de)制衡約束，建立董事會議事規則、考核評價制度、責任追究辦法，依法規範董事會決策程序和(hé / huò)董事長履職行爲(wéi / wèi)，落實董事對董事會決議承擔的(de)法定責任。通過監督檢查、定期聽取彙報、接受職工群衆反映等方式，切實加強董事會對經理層落實董事會決議情況的(de)監督。對執行董事會決議不(bù)力、情節嚴重的(de)經理層人(rén)員，要(yào / yāo)及時(shí)調整或解聘，造成重大(dà)損失的(de)要(yào / yāo)嚴格依法追究責任。設置由外部董事組成的(de)審計委員會，建立審計部門向董事會負責的(de)工作機制，有計劃地(dì / de)獨立開展财務、效益、風險等内部審計事務，實現離任審計全覆蓋，并逐年增大(dà)任中審計比例。董事會依法審議批準企業年度審計計劃和(hé / huò)重要(yào / yāo)審計報告，分類處理審計中發現的(de)重大(dà)問題，增強董事會運用内部審計規範運營、管控風險的(de)能力。

　　（五）加強企業内設監事會建設。建立監事會主席由上(shàng)級母公司依法提名、委派制度，提高專職監事比例，增強監事會的(de)獨立性和(hé / huò)權威性。内設監事會直接對股東會或出(chū)資人(rén)負責。健全監事會制度體系，建立健全企業監事會管理、監事行爲(wéi / wèi)規範、監事責任追究、監事會監督檢查報告編報運用等方面制度，規範監事會工作運行，強化監事會及監事的(de)監督責任。加大(dà)監事會對董事、高級管理人(rén)員履職行爲(wéi / wèi)的(de)監督力度，進一(yī / yì ／yí)步落實監事會檢查公司财務、糾正董事及高級管理人(rén)員損害公司利益行爲(wéi / wèi)等職權。建立對監事會揭示問題的(de)整改督辦和(hé / huò)評價制度，切實保障監事會依法行權履職，嚴格落實責任追究。

　　（六）重視企業職工民主監督。健全以(yǐ)職工代表（大(dà)）會爲(wéi / wèi)載體，信息公開爲(wéi / wèi)基本要(yào / yāo)求的(de)民主管理制度，充分發揮職工代表會議、職工民主議事會、工會等組織的(de)民主監督作用，把推進廠務公開有機融入企業管理制度體系之(zhī)中。規範職工董事、職工監事的(de)産生程序，明确權利義務，加強履職保障，切實發揮其在(zài)參與公司決策和(hé / huò)治理中的(de)作用。大(dà)力推進廠務公開，建立公開事項清單制度，明确公開内容，規範公開程序，創新公開載體，推進廠務公開标準化、規範化管理，保障職工知情權、參與權和(hé / huò)監督權。

　　（七）發揮企業黨組織保證監督作用。通過公司章程，明确黨組織在(zài)公司法人(rén)治理結構中的(de)地(dì / de)位，切實把加強黨的(de)領導和(hé / huò)完善公司治理統一(yī / yì ／yí)起來(lái)。堅持權責對等、權責一(yī / yì ／yí)緻的(de)原則，健全黨組織參與重大(dà)決策的(de)體制機制，明确黨組織參與重大(dà)決策的(de)内容、途徑、程序和(hé / huò)方式，清晰劃定企業黨組織與其他(tā)公司治理主體之(zhī)間的(de)職責邊界。落實黨組織在(zài)企業黨風廉政建設和(hé / huò)反腐敗工作中的(de)主體責任和(hé / huò)紀檢機構的(de)監督責任，創新國(guó)有企業黨組織發揮政治核心作用的(de)途徑和(hé / huò)方式，強化黨組織對企業領導人(rén)員履職行爲(wéi / wèi)的(de)監督，确保企業決策部署及其執行過程符合黨和(hé / huò)國(guó)家方針政策、法律法規。

　　三、切實加強企業外部監督

　　（八）完善國(guó)有資産監管機構監督。國(guó)有資産監管機構要(yào / yāo)堅持出(chū)資人(rén)管理和(hé / huò)監督的(de)有機統一(yī / yì ／yí)，進一(yī / yì ／yí)步加強出(chū)資人(rén)監督，以(yǐ)管資本爲(wéi / wèi)主推進國(guó)有資産監管機構職能轉變。健全國(guó)有企業規劃投資、改制重組、産權管理、财務評價、業績考核、選人(rén)用人(rén)、薪酬分配等規範國(guó)有資本運作、防止流失的(de)制度，重點管好國(guó)有資本布局、規範資本運作、提高資本回報、維護資本安全。加大(dà)對國(guó)有資産監管制度執行情況的(de)監督力度，定期開展對各業務領域制度執行情況的(de)檢查，針對不(bù)同時(shí)期的(de)重點任務和(hé / huò)突出(chū)問題不(bù)定期開展專項抽查。完善國(guó)有資産監管機構内部組織設置和(hé / huò)職能配置，建立監管權力清單和(hé / huò)責任清單，優化監管流程，提高監管效率。國(guó)有資産監管機構設立稽查辦公室，負責分類處置和(hé / huò)督辦監督工作中發現的(de)需要(yào / yāo)企業整改的(de)問題，組織開展國(guó)有資産重大(dà)損失調查，提出(chū)有關責任追究的(de)意見建議。開展國(guó)有資産監管機構向所出(chū)資企業依法委派總會計師試點工作，完善總會計師述職、履職評估制度，強化出(chū)資人(rén)對企業重大(dà)财務事項的(de)監督。加強企業境外國(guó)有資産監督，重視在(zài)法人(rén)治理結構中運用出(chū)資人(rén)監督手段，強化對企業境外投資、運營和(hé / huò)産權狀況的(de)監督，嚴格規範境外大(dà)額資金使用、集中采購和(hé / huò)傭金管理，确保企業境外國(guó)有資産安全可控、有效運營。國(guó)有企業與境外投資者開展合資、合作經營，必須按規定征得國(guó)有資産管理部門同意，依法對用作出(chū)資的(de)國(guó)有資産進行評估，并将評估結果作爲(wéi / wèi)企業商事登記、經營決策、企業管理、風險承擔以(yǐ)及利益分配的(de)主要(yào / yāo)依據。

　　（九）加強和(hé / huò)改進外派監事會監督。對國(guó)有資産監管機構所出(chū)資企業依法實行外派監事會制度。外派監事會由政府派出(chū)，作爲(wéi / wèi)出(chū)資人(rén)監督的(de)專門力量，圍繞企業财務、重大(dà)決策、運營過程中涉及國(guó)有資産流失的(de)事項和(hé / huò)關鍵環節、董事會和(hé / huò)經理層依法依規履職情況等重點，着力強化對企業的(de)當期和(hé / huò)事中監督。監事會要(yào / yāo)廣泛采用聽、看、查、問、說(shuō)、報等方法，深入開展日常監督、專項檢查、年度集中檢查、境外資産檢查等工作，形成高質量的(de)監督信息和(hé / huò)檢查報告。進一(yī / yì ／yí)步完善履職報告制度，外派監事會要(yào / yāo)逐戶向政府報告年度監督檢查情況，對重大(dà)事項、重要(yào / yāo)情況、重大(dà)風險和(hé / huò)違法違紀違規行爲(wéi / wèi)“一(yī / yì ／yí)事一(yī / yì ／yí)報告”。按照規定的(de)程序和(hé / huò)内容，對監事會監督檢查情況實行“一(yī / yì ／yí)企一(yī / yì ／yí)公開”，也(yě)可以(yǐ)按照類别和(hé / huò)事項公開。切實保障監事會主席依法行權履職，落實外派監事會的(de)糾正建議權、罷免或者調整建議權，監事會主席根據授權督促企業整改落實有關問題或者約談企業領導人(rén)員。建立外派監事會可追溯、可量化、可考核、可問責的(de)履職記錄制度，切實強化責任意識，健全責任倒查機制。加快建立健全核查、移交和(hé / huò)整改機制，進一(yī / yì ／yí)步增強政府外派監事會監督的(de)權威性、獨立性和(hé / huò)有效性。

　　（十）健全國(guó)有企業審計監督體系。完善國(guó)有企業審計制度，進一(yī / yì ／yí)步厘清政府部門公共審計、出(chū)資人(rén)審計和(hé / huò)企業内部審計之(zhī)間的(de)職責分工，實現企業國(guó)有資産審計監督全覆蓋。加大(dà)對國(guó)有企業領導人(rén)員履行經濟責任情況的(de)審計力度，堅持離任必審，完善任中審計，探索任期輪審，實現任期内至少審計一(yī / yì ／yí)次。加強各類審計在(zài)數據提供、調查取證、情況通報、結果反饋、落實整改等方面的(de)協調配合，充分運用已有檢查結果等信息，提高審計監督整體效能。探索建立國(guó)有企業經常性審計制度，對國(guó)有企業重大(dà)财務異常、重大(dà)資産損失及風險隐患、國(guó)有企業境外資産等開展專項審計，對重大(dà)決策部署和(hé / huò)投資項目、重要(yào / yāo)專項資金等開展跟蹤審計。完善國(guó)有企業購買審計服務辦法，擴大(dà)購買服務範圍，推動審計監督職業化。各級審計部門應加強對國(guó)有企業内部審計機構工作的(de)指導和(hé / huò)監督。

　　（十一(yī / yì ／yí)）進一(yī / yì ／yí)步增強紀檢監察和(hé / huò)巡視的(de)監督作用。督促國(guó)有企業落實“兩個(gè)責任”，實行“一(yī / yì ／yí)案雙查”，強化責任追究。加強對國(guó)有企業執行黨的(de)紀律情況的(de)監督檢查，重點審查國(guó)有企業執行黨的(de)政治紀律、政治規矩、組織紀律、廉潔紀律情況，嚴肅查處違反中央八項規定精神和(hé / huò)省委、省政府十項規定的(de)行爲(wéi / wèi)和(hé / huò)“四風”問題。查辦腐敗案件以(yǐ)上(shàng)級紀委領導爲(wéi / wèi)主，線索處置和(hé / huò)案件查辦在(zài)向同級黨委報告的(de)同時(shí)，必須向上(shàng)級紀委報告。嚴肅查辦發生在(zài)國(guó)有企業改制重組、産權交易、投資并購、物資采購、招标投标以(yǐ)及國(guó)際化經營等重點領域和(hé / huò)關鍵環節的(de)腐敗案件。貫徹中央巡視工作方針，聚焦黨風廉政建設和(hé / huò)反腐敗鬥争，圍繞“四個(gè)着力”，加強和(hé / huò)改進國(guó)有企業巡視工作，緊緊圍繞企業國(guó)有資産流失的(de)多發易發問題，堅持常規巡視和(hé / huò)專項巡視相結合，突出(chū)專項巡視，推動巡視工作不(bù)斷創新，發現問題，形成震懾，倒逼改革，促進發展。強化巡視成果運用，狠抓對存在(zài)問題的(de)整改落實，督促企業領導班子(zǐ)特别是(shì)“一(yī / yì ／yí)把手”落實整改責任，分類處置巡視移交的(de)問題線索，确保整改到(dào)位。

　　（十二）建立高效順暢的(de)外部監督協同機制。整合出(chū)資人(rén)監管、外派監事會監督和(hé / huò)審計、紀檢監察、巡視、司法等監督力量，建立監督工作會商機制，加強統籌，減少重複檢查，提高監督效能。在(zài)各項監督工作中，要(yào / yāo)确定“由誰牽頭”“由誰落實”和(hé / huò)“由誰配合”等事項，整合企業監督資源，有效推進權力制約機制和(hé / huò)監督機制不(bù)斷完善。創新監督工作機制和(hé / huò)方式方法，運用信息化手段查核問題，實現監督信息共享。完善重大(dà)違法違紀違規問題線索向紀檢監察機關、司法機關移送機制，健全監督主體依法提請有關機關配合調查案件的(de)制度措施。建立健全監督意見反饋整改機制，形成監督工作的(de)閉環。

　　四、實施信息公開加強社會監督

　　（十三）推動國(guó)有資産和(hé / huò)國(guó)有企業重大(dà)信息公開。國(guó)有資産監管機構要(yào / yāo)加快建立健全企業國(guó)有資産監管重大(dà)信息公開制度，依法依規設立信息公開平台，對國(guó)有資本整體運營情況、企業國(guó)有資産保值增值及經營業績考核總體情況、國(guó)有資産監管制度和(hé / huò)監督檢查情況等依法依規、及時(shí)準确披露。國(guó)有企業要(yào / yāo)嚴格執行《企業信息公示暫行條例》，建立健全本企業信息公開工作制度，明确信息公開的(de)工作部門、負責人(rén)員、平台載體、具體時(shí)限、責任追究等，在(zài)依法保護國(guó)家秘密和(hé / huò)企業商業秘密的(de)前提下，主動公開公司治理以(yǐ)及管理架構、經營情況、财務狀況、關聯交易、企業負責人(rén)薪酬等信息，有效保障社會公衆對企業國(guó)有資産運營的(de)知情權和(hé / huò)監督權。

　　（十四）切實加強社會監督。國(guó)有資産監管機構和(hé / huò)審計、紀檢監察等部門要(yào / yāo)認真關注電視、報紙、廣播、網絡等各類媒體關于(yú)國(guó)有資産流失等問題的(de)報道(dào)，及時(shí)掌握輿情動态。建立輿論反映熱點問題的(de)登記、調查制度，對媒體曝光的(de)國(guó)有資産流失問題，及時(shí)協調處理并公布結果。暢通社會公衆的(de)監督渠道(dào)，切實保障單位和(hé / huò)個(gè)人(rén)對造成國(guó)有資産損失行爲(wéi / wèi)進行檢舉和(hé / huò)控告的(de)權利，鼓勵公民通過批評、建議、檢舉、揭發、申訴、控告等方式對國(guó)有企業經營管理者權力行使行爲(wéi / wèi)的(de)合法性與合理性進行監督。推動社會中介機構規範執業，發揮其第三方獨立監督作用。

　　五、強化國(guó)有資産損失和(hé / huò)監督工作責任追究

　　（十五）加大(dà)對國(guó)有企業違規經營責任追究力度。明确企業作爲(wéi / wèi)維護國(guó)有資産安全、防止流失的(de)責任主體，健全并嚴格執行國(guó)有企業違規經營責任追究制度，對違反國(guó)家法律法規及未履行或未正确履行職責造成企業資産損失的(de)經營管理人(rén)員責任人(rén)，按照規定予以(yǐ)責任追究。建立健全國(guó)有企業重大(dà)決策失誤和(hé / huò)失職、渎職責任追究倒查機制和(hé / huò)重大(dà)決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定标準等配套制度。綜合運用組織處理、經濟處罰、禁入限制、紀律處分和(hé / huò)追究刑事責任等手段，依法查辦違規經營導緻國(guó)有資産重大(dà)損失的(de)案件，嚴厲懲處侵吞、貪污、輸送、揮霍國(guó)有資産和(hé / huò)逃廢金融債務的(de)行爲(wéi / wèi)，堅決維護企業國(guó)有資産合法權益。對國(guó)有企業違法違紀違規問題突出(chū)、造成重大(dà)國(guó)有資産損失的(de)，嚴肅追究企業黨組織的(de)主體責任和(hé / huò)企業紀檢機構的(de)監督責任。建立完善國(guó)有企業違規經營責任追究典型問題通報制度，加強對企業領導人(rén)員的(de)警示教育。

　　（十六）嚴格監督工作責任追究。落實企業外部監督主體維護國(guó)有資産安全、防止流失的(de)監督責任。對國(guó)有資産外部監督主體在(zài)監督管理範圍内不(bù)履行或履行監督責任不(bù)力，緻使監督範圍内出(chū)現國(guó)有資産流失的(de)，進行嚴肅問責，做到(dào)有錯必究、有責必問。健全國(guó)有資産監管機構、外派監事會、審計機關和(hé / huò)紀檢監察、巡視部門在(zài)監督工作中的(de)問責機制，對企業重大(dà)違法違紀違規問題應當發現而(ér)未發現或敷衍不(bù)追、隐匿不(bù)報、查處不(bù)力的(de)，嚴格追究有關人(rén)員失職渎職責任，視不(bù)同情形分别給予紀律處分或行政處分，構成犯罪的(de)，依法追究刑事責任。完善監督工作中的(de)自我監督機制，健全内控措施，全面實現監督機構辦事公開制度，除涉及保密問題外，均要(yào / yāo)做到(dào)辦事内容、程序、結果公開，以(yǐ)公開保證公正。嚴肅查處監督工作人(rén)員在(zài)問題線索清理、處置和(hé / huò)案件查辦過程中違反政治紀律、組織紀律、廉潔紀律、工作紀律的(de)行爲(wéi / wèi)。

　　六、加強監督制度和(hé / huò)能力建設

　　（十七）完善企業國(guó)有資産監督法規制度體系。健全國(guó)有資産監管制度體系，做好國(guó)有資産監督地(dì / de)方規章和(hé / huò)相關制度的(de)“立改廢釋”工作。按照立法程序，推動四川省國(guó)有資産監督管理條例的(de)起草制定，爲(wéi / wèi)完善四川省國(guó)有資産管理體制夯實制度基礎。及時(shí)廢止或修改不(bù)符合改革方向、不(bù)适應監管要(yào / yāo)求或與上(shàng)位法不(bù)一(yī / yì ／yí)緻的(de)文件規定，形成科學統一(yī / yì ／yí)的(de)國(guó)有資産監督法規、制度體系。加強對政策法規制度執行情況的(de)監督檢查，做好政策解讀解釋，确保國(guó)資監管各項制度得到(dào)有效貫徹落實。國(guó)有企業要(yào / yāo)完善内部管理制度，切實發揮企業法律顧問和(hé / huò)公司律師的(de)作用，有效提升法律管理能力和(hé / huò)水平，進一(yī / yì ／yí)步促進企業法治建設與經營管理的(de)有效融合。

　　（十八）加強監督隊伍建設。選派政治堅定、業務紮實、作風過硬、清正廉潔的(de)優秀人(rén)才，進一(yī / yì ／yí)步充實監督力量。優化監督隊伍知識結構，重視提升監督隊伍的(de)綜合素質和(hé / huò)專業素養。切實加強作風建設、能力建設，進一(yī / yì ／yí)步增強責任感和(hé / huò)使命感，努力打造一(yī / yì ／yí)支業務強、作風硬的(de)國(guó)資監管隊伍。加強對監督隊伍的(de)日常管理和(hé / huò)考核評價，健全與監督工作成效挂鈎的(de)激勵約束機制，強化監督隊伍履職保障。加強監督人(rén)員的(de)專項業務素養、知識培訓，全面提高監督人(rén)員依法行權履責的(de)水平和(hé / huò)能力。

　　本意見适用于(yú)全省企業國(guó)有資産監督工作。金融、文化等企業國(guó)有資産監督工作，中央另有規定的(de)依其規定執行。

四川省人(rén)民政府辦公廳

2017年1月11日