财務管理是(shì)企業管理的(de)中心環節，是(shì)企業實現基業長青的(de)重要(yào / yāo)基礎和(hé / huò)保障。近年來(lái)，中央企業認真貫徹落實黨中央、國(guó)務院決策部署，高度重視财務管理工作，持續優化管理手段，不(bù)斷創新管理模式，積極應用先進管理工具，财務報告、全面預算、資金管理、财務信息化、财務内控、财會隊伍建設等工作取得顯著成效，前瞻性、有效性穩步增強，規範化、标準化明顯提高，有力支撐了(le／liǎo)中央企業持續健康發展。同時(shí)也(yě)要(yào / yāo)看到(dào)，部分中央企業集團化财務管控建設不(bù)到(dào)位、财務管理功能發揮不(bù)充分、财務管理手段落後于(yú)技術進步，與新時(shí)期中央企業高質量發展目标不(bù)匹配、不(bù)适應。爲(wéi / wèi)推動中央企業進一(yī / yì ／yí)步提升财務管理能力水平，加快建設世界一(yī / yì ／yí)流财務管理體系，現提出(chū)如下意見。
一(yī / yì ／yí)、總體要(yào / yāo)求
以(yǐ)習近平新時(shí)代中國(guó)特色社會主義思想爲(wéi / wèi)指導，深入貫徹落實習近平總書記關于(yú)國(guó)有企業改革發展和(hé / huò)黨的(de)建設重要(yào / yāo)論述，全面貫徹黨的(de)十九大(dà)和(hé / huò)十九屆曆次全會精神，完整、準确、全面貫徹新發展理念，服務構建新發展格局，以(yǐ)高質量發展爲(wéi / wèi)主題，以(yǐ)深化供給側結構性改革爲(wéi / wèi)主線，以(yǐ)更好履行經濟責任、政治責任、社會責任爲(wéi / wèi)目标，堅定不(bù)移做強做優做大(dà)國(guó)有資本和(hé / huò)國(guó)有企業，推動财務管理理念變革、組織變革、機制變革、手段變革，更好統籌發展和(hé / huò)安全，更加注重質量和(hé / huò)效率，更加突出(chū)“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”功能作用，以(yǐ)“規範、精益、集約、穩健、高效、智慧”爲(wéi / wèi)标準，以(yǐ)數字技術與财務管理深度融合爲(wéi / wèi)抓手，固根基、強職能、優保障，加快構建世界一(yī / yì ／yí)流财務管理體系，有力支撐服務國(guó)家戰略，有力支撐建設世界一(yī / yì ／yí)流企業，有力支撐增強國(guó)有經濟競争力、創新力、控制力、影響力、抗風險能力。通過5年左右的(de)努力，中央企業整體财務管理水平明顯躍上(shàng)新台階，通過10-15年左右的(de)努力，絕大(dà)多數中央企業建成與世界一(yī / yì ／yí)流企業相适應的(de)世界一(yī / yì ／yí)流财務管理體系，一(yī / yì ／yí)批中央企業财務管理水平位居世界前列。
二、着力推動四個(gè)變革
（一(yī / yì ／yí)）推動财務管理理念變革。
——立足實際。借鑒先進但不(bù)照搬照抄，堅持獨立自主、貼合自身，建立與企業行業特點、願景文化、戰略規劃、發展階段、組織架構相适應，與中國(guó)特色現代企業制度相匹配的(de)财務管理體系。
——守正創新。既要(yào / yāo)堅守“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”的(de)基本功能定位，更要(yào / yāo)積極順應内外部環境變化，着眼未來(lái)，主動變革，把财務管理轉型升級放到(dào)國(guó)資國(guó)企改革發展大(dà)局中去謀劃、去推動。
——開放協同。對内深化業财融合、産融協同，對外保持與投資者、債權人(rén)的(de)有效溝通，強化産業鏈、供應鏈的(de)有效鏈接，推動各方主體、各類資源、各種要(yào / yāo)素協同聯動聚合發力，實現内外部利益相關者價值共生、共享。
——精益求精。深入踐行全員、全要(yào / yāo)素、全價值鏈精益管理理念，強化精準投入、精細作業、精确評價，實現資源配置更優化、業務管控更科學、考核導向更明确，促進企業不(bù)斷提高勞動、資本、技術、管理、數據等全要(yào / yāo)素生産率。
——技術賦能。主動運用大(dà)數據、人(rén)工智能、移動互聯網、雲計算、區塊鏈等新技術，充分發揮财務作爲(wéi / wèi)天然數據中心的(de)優勢，推動财務管理從信息化向數字化、智能化轉型，實現以(yǐ)核算場景爲(wéi / wèi)基礎向業務場景爲(wéi / wèi)核心轉換，努力成爲(wéi / wèi)企業數字化轉型的(de)先行者、引領者、推動者，爲(wéi / wèi)加快産業數字化、數字産業化注智賦能。
——堅守底線。嚴守财經法紀，确保會計信息真實可靠；嚴把合規關口，強化經營管理活動監督與控制，促進依法合規經營理念深入人(rén)心；堅持底線思維，嚴控财務邊界，有效保障經營穩健、資産安全，牢牢守住不(bù)發生重大(dà)風險的(de)底線。
（二）推動财務管理組織變革。
——健全職能配置。樹立“大(dà)财務”觀，堅持不(bù)缺位、不(bù)越位、不(bù)錯位，建立健全各級财務職能和(hé / huò)崗位設置，不(bù)斷夯實财務報告、資金管控、稅務管理等基礎保障職能，深化拓展成本管控、投融資管理、資本運作等價值創造職能，确保财務資源科學配置、财務運作高效協同。
——優化管控模式。堅持集團化運作、集約化管理，強化集團重要(yào / yāo)财務規則制定權、重大(dà)财務事項管理權、重點經營活動監督權，實現集團對各級企業财務管控的(de)“遠程投放”和(hé / huò)“标準化複制”；堅持因企施策、因業施策、因地(dì / de)制宜，區分不(bù)同業務特點、上(shàng)市非上(shàng)市、國(guó)際國(guó)内等情況，探索完善差異化管控模式，實現集中監管與放權授權相統一(yī / yì ／yí)、管好與放活相統一(yī / yì ／yí)。
——轉變運行機制。結合數字化時(shí)代企業管理轉型需要(yào / yāo)，探索推動财務運行機制從金字塔模式向前中後台模式轉變，從流程驅動爲(wéi / wèi)主向流程驅動與數據驅動并重轉變，努力實現管理層級扁平化、管理顆粒精細化、管理視角多維化、管理場景動态化、管理信息實時(shí)化，确保反應敏捷、運轉高效。
——拓展服務對象。以(yǐ)資本和(hé / huò)業務爲(wéi / wèi)紐帶，将财務服務對象由單個(gè)企業或集團的(de)利益相關者，延伸到(dào)整個(gè)産業鏈、供應鏈、生态鏈，促進數據、信息、技術、标準、金融等全方位協同融合，實現價值共生、共建、共享、共赢，努力促進企業成爲(wéi / wèi)産業發展的(de)引領者、産業協同的(de)組織者，助力打造原創技術“策源地(dì / de)”和(hé / huò)現代産業鏈“鏈長”。
（三）推動财務管理機制變革。
——加強關鍵指标硬約束。堅持質量第一(yī / yì ／yí)、效益優先，建立以(yǐ)資産負債率、淨資産收益率、自由現金流、經濟增加值等關鍵指标爲(wéi / wèi)核心的(de)财務邊界，科學測算投資、負債、利潤、現金流等指标的(de)平衡點，保持企業整體資本結構穩健、風險可控在(zài)控。
——加強資源配置硬約束。堅守主責主業，建立資本收益目标約束，限制資源流向盈利低、占資多、風險高的(de)業務領域，加強金融、境外等重點領域管控，加快低效資本回籠、無效資本清理、虧損資本止損，促進資本布局動态優化。
——加強風控規則硬約束。統籌發展和(hé / huò)安全，健全與公司治理架構及管控要(yào / yāo)求相适應的(de)财務内控體系，紮緊紮牢制度的(de)籠子(zǐ)，健全完善風險管理機制，以(yǐ)規則的(de)确定性應對風險的(de)不(bù)确定性。
——加強政策激勵軟引導。科學制定個(gè)性化、差異化指标體系和(hé / huò)激勵措施，統籌利用财務資源，促進企業更好發揮在(zài)落實國(guó)家安全、國(guó)計民生等重大(dà)戰略任務中的(de)主力軍作用，加強對創新能力體系建設和(hé / huò)前瞻性戰略性新興産業投入的(de)支持，助力科技自立自強和(hé / huò)國(guó)有經濟布局優化。
（四）推動财務管理功能手段變革。
——支撐戰略。科學配置财務資源，平衡好資本結構，建立由戰略規劃到(dào)年度預算、由預算到(dào)考核的(de)閉環聯動機制，推動上(shàng)下貫通、協調一(yī / yì ／yí)緻，促進企業實現發展質量、結構、規模、速度、效益、安全的(de)有機統一(yī / yì ／yí)。
——支持決策。積極有效參與重大(dà)決策全過程，提供準确、高效、多維數據信息，主動、及時(shí)發表專業性、建設性意見，支持理性決策、科學決策。
——服務業務。主動融入業務事前、事中、事後全流程，有效識别業務改進的(de)機會和(hé / huò)目标，幫助解決業務痛點和(hé / huò)難點，爲(wéi / wèi)生産運行優化賦能。
——創造價值。運用全面預算、成本管控、稅務規劃等有效工具，通過資金運作、資産管理、資源配置、資本運營等有效手段，主動創造财務價值，促進提升企業價值。
——防控風險。健全風險防控體系，加強源頭治理，強化穿透監測，實現經營、财務風險精準識别、及時(shí)預警、有效處置，爲(wéi / wèi)企業持續健康發展保駕護航。
三、重點強化五項職能
（一(yī / yì ／yí)）強化核算報告，實現合規精準。建立健全統一(yī / yì ／yí)的(de)财務核算和(hé / huò)報告體系，統一(yī / yì ／yí)集團内同行業、同闆塊、同業務的(de)會計科目、會計政策和(hé / huò)會計估計，統一(yī / yì ／yí)核算标準和(hé / huò)流程，确保會計核算和(hé / huò)報告規範化、标準化。優化核算和(hé / huò)報告信息系統，實現會計核算智能化、報表編制自動化。強化決算管理，通過财務決算複盤經營成果、全面清查财産、确認債權債務、核實資産質量。加強審計管理，依規選聘、統一(yī / yì ／yí)管理中介機構，做好審計溝通協調，抓好審計問題整改，充分發揮審計作用。完善财務稽核機制，加強會計信息質量監督檢查，對違規問題嚴肅懲戒。構建業财融合的(de)财務報告分析體系，利用報表、數據、模型、管理會計工具，建立縱貫企業全部經營管理鏈條，覆蓋各個(gè)産品、市場、項目等的(de)多維度指标體系，開展價值跟蹤分析，準确反映價值結果，深入揭示價值成因。探索研究利益相關方和(hé / huò)行業利益共生報表，更好地(dì / de)用财務語言反映企業發展生态。
（二）強化資金管理，實現安全高效。加強司庫管理體系頂層設計，科學制定總體規劃，完善制度體系和(hé / huò)管理架構，建立總部統籌、平台實施、基層執行“三位一(yī / yì ／yí)體”的(de)組織體系和(hé / huò)“統一(yī / yì ／yí)管理、分級授權”的(de)管理模式。加快推進司庫管理體系落地(dì / de)實施，将銀行賬戶管理、資金集中、資金預算、債務融資、票據管理等重點業務納入司庫體系，強化信息歸集、動态管理和(hé / huò)統籌調度，實現對全集團資金的(de)集約管理和(hé / huò)動态監控，提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險。逐步将司庫管理延伸到(dào)境外企業，加強境外資金動态監測，實現“看得到(dào)、管得住”。切實加強“兩金”管控和(hé / huò)現金流管理，強化客戶和(hé / huò)供應商信用風險管理，減少資金占用，做到(dào)應收盡收、“顆粒歸倉”，實現收入、效益和(hé / huò)經營現金流的(de)協同增長。完善資金内控體系，将資金内控規則嵌入信息系統。建立健全資金舞弊、合規性、流動性、金融市場等風險監測預警機制。加強對擔保、借款等重大(dà)事項的(de)統一(yī / yì ／yí)管理，嚴格落實各項監管規定。
（三）強化成本管控，實現精益科學。牢固樹立過“緊日子(zǐ)”思想，堅持一(yī / yì ／yí)切成本費用皆可控，堅持無預算不(bù)開支，健全全員、全要(yào / yāo)素、全價值鏈、全生命周期成本費用管控機制。注重源頭管控，着力加強産品研發設計、工程造價等環節管理，實現前瞻性成本控制。抓好過程管控，通過科技創新、工藝優化、流程再造、采購協同、供應鏈管理、物流和(hé / huò)營銷渠道(dào)整合等方式，持續推進降本增效。創新管控方式，推進目标成本管理，強化對标管理，開展多維度成本分析。有效運用作業成本法、标準成本法、量本利分析、價值工程等工具，持續完善标準成本體系，細化成本定額标準。嚴控各項費用性開支和(hé / huò)非生産性支出(chū)。強化考核激勵，層層壓實責任，激發内生動力。
（四）強化稅務管理，實現規範高效。推進集團化稅務管理，建立稅務政策、資源、信息、數據的(de)統籌調度和(hé / huò)使用機制。加強财稅政策研究，不(bù)斷完善稅務政策庫、信息庫，及時(shí)指導各級子(zǐ)企業用足用好優惠政策，做到(dào)“應繳盡繳，應享盡享”。完善對重大(dà)經營決策的(de)稅務支持機制，強化業務源頭涉稅事項管控，積極主動參與投資并購、改制重組等重大(dà)事項及新業務模式、交易架構、重大(dà)合同等前期設計規劃，深入研判相關稅務政策，提出(chū)專業意見。完善稅務管理信息系統，努力實現稅務管理工作流程、政策解讀、計稅規則等事項的(de)統一(yī / yì ／yí)，提高自動化處理水平。開展稅務數據分析，挖掘稅務數據價值。加強稅務風險防控，分業務、分稅種、分國(guó)别梳理涉稅風險點，制定針對性防控措施，定期開展稅務風險監督檢查。注重加強境外稅收政策研究和(hé / huò)涉稅事項管理，統籌風險控制與成本優化。
（五）強化資本運作，實現動态優化。加強制度和(hé / huò)規則設計，立足國(guó)有經濟布局優化和(hé / huò)結構調整，服務企業戰略，聚焦主責主業，遵循價值創造理念，尊重資本市場規律，适應财務承受能力，優化資本結構，激發資本活力。通過債務重組、破産重整、清算注銷等法制化方式，主動減量；有效運用專業化整合、資産證券化等運作手段，盤活存量；有序推進改制上(shàng)市、引戰混改等改革措施，做優增量，促進資本在(zài)流動中增值，實現動态優化調整。加大(dà)“兩非”剝離、“兩資”清理工作力度，加快虧損企業治理、曆史遺留問題處理，優化資産和(hé / huò)業務質量，提升資本效益。強化上(shàng)市公司管理，提升上(shàng)市公司市值和(hé / huò)價值創造能力。強化金融業務管理，嚴防脫實向虛，加大(dà)産融協同力度，實現産融銜接、以(yǐ)融促産。強化價值型、戰略型股權管理，完善股權治理體系，優化股權業務結構、産業結構、地(dì / de)域結構，不(bù)斷提高股權投資回報水平。強化參股企業管理，依法行使股東權責，嚴格财務監管，規範字号等無形資産使用，有效保障股東權益。
四、持續完善五大(dà)體系
（一(yī / yì ／yí)）完善縱橫貫通的(de)全面預算管理體系。完善覆蓋全部管理鏈條、全部企業和(hé / huò)預算單元，跨部門協同、多方聯動的(de)全面預算組織體系、管理體系和(hé / huò)制度體系，實現财務預算與業務、投資、薪酬等預算的(de)有機融合。建立高效的(de)資源配置機制，實現全面預算與企業戰略、中長期發展規劃緊密銜接。完善預算編制模型，優化預算指标體系，科學測算資本性支出(chū)預算，持續優化經營性支出(chū)預算，搭建匹配企業戰略的(de)中長期财務預測模型。統籌兼顧當期效益和(hé / huò)中長期資本積累，以(yǐ)财務承受能力作爲(wéi / wèi)業務預算和(hé / huò)投資預算的(de)邊界和(hé / huò)紅線。加強預算執行跟蹤、監測、分析，及時(shí)糾偏。按照“無預算不(bù)開支、無預算不(bù)投資”原則，嚴控預算外經濟行爲(wéi / wèi)。強化預算執行結果考核評價，增強剛性約束，實現閉環管理。
（二）完善全面有效的(de)合規風控體系。建立健全财務内部控制體系，細化關鍵環節管控措施。提高自動控制水平，實現财務内控标準化、流程化、智能化。嚴格财務内控執行，定期開展有效性評價。嚴把合規關口，深度參與企業重要(yào / yāo)規章制度的(de)制定，參與戰略規劃、改制重組、投資并購等重大(dà)事項決策，參與業務模式設計、項目評估、合同評審等重點環節，強化源頭合規把控、過程合規管控、結果合規監控。完善債務風險、資金風險、投資風險、稅務風險、彙率風險等各類風險管控體系，加強對重要(yào / yāo)子(zǐ)企業和(hé / huò)重點業務管控，針對不(bù)同類型、不(bù)同程度的(de)風險，建立分類、分級風險評估和(hé / huò)應對機制。采用信息化、數字化手段，建立風險量化評估模型和(hé / huò)動态監測預警機制，實現風險“早發現、早預警、早處置”。積極主動防範境外國(guó)有資産風險，合理安排境外資産負債結構，努力推動中高風險國(guó)家（地(dì / de)區）資産與負債相匹配，降低風險淨敞口。加強财會監督與紀檢、巡視、審計等監督主體的(de)協同聯動，形成合力。
（三）完善智能前瞻的(de)财務數智體系。統籌制定全集團财務數字化轉型規劃，完善制度體系、組織體系和(hé / huò)管控體系，加強跨部門、跨闆塊協同合作，建立智慧、敏捷、系統、深入、前瞻的(de)數字化、智能化财務。統一(yī / yì ／yí)底層架構、流程體系、數據規範，橫向整合各财務系統、連接各業務系統，縱向貫通各級子(zǐ)企業，推進系統高度集成，避免數據孤島，實現全集團“一(yī / yì ／yí)張網、一(yī / yì ／yí)個(gè)庫、一(yī / yì ／yí)朵雲”。推動業财信息全面對接和(hé / huò)整合，構建因果關系的(de)數據結構，對生産、經營和(hé / huò)投資活動實施主體化、全景化、全程化、實時(shí)化反映，實現業、财、技一(yī / yì ／yí)體化管控和(hé / huò)協同優化，推進經營決策由經驗主導向數據和(hé / huò)模型驅動轉變。建立健全數據産生、采集、清洗、整合、分析和(hé / huò)應用的(de)全生命周期治理體系，完善數據标準、規則、組織、技術、模型，加強數據源端治理，提升數據質量，維護數據資産，激活數據價值。積極探索依托财務共享實現财務數字化轉型的(de)有效路徑，推進共享模式、流程和(hé / huò)技術創新，從核算共享向多領域共享延伸，從賬務集中處理中心向企業數據中心演進，不(bù)斷提高共享效率、拓展共享邊界。加強系統、平台、數據安全管理，築牢安全防護體系。具備條件的(de)企業應探索建立基于(yú)自主可控體系的(de)數字化、智能化财務。
（四）完善系統科學的(de)财務管理能力評價體系。構建與企業戰略和(hé / huò)業務特點相适應、與财務管理規劃和(hé / huò)框架相匹配的(de)财務管理能力評價體系，促進各級企業财務管理能力水平漸進改善、持續提升。科學設計評價指标，分類、分級制定評價标準、評價方式和(hé / huò)分值權重。堅持導向性原則，充分滿足财經法規約束和(hé / huò)監管要(yào / yāo)求、體現财務管理發展目标；堅持系統性原則，覆蓋全部财務管理職能要(yào / yāo)素、全級次企業、全業務闆塊，涵蓋财務管理基本規範、過程表現及成效結果；堅持适用性原則，統籌通用性标準與個(gè)性化特點，根據不(bù)同子(zǐ)企業經營規模、業務特點等設置不(bù)同基礎系數或差異化指标；堅持重要(yào / yāo)性原則，對重點子(zǐ)企業和(hé / huò)關鍵流程，予以(yǐ)分值或權重傾斜。完善評價工作機制，建立健全制度體系、組織體系，深化評價結果應用。結合财務管理提升進程，動态優化評價體系。
（五）完善面向未來(lái)的(de)财務人(rén)才隊伍建設體系。健全财務人(rén)才選拔、培養、使用、管理和(hé / huò)儲備機制，打造政治過硬、作風優良、履職盡責、專業高效、充滿活力的(de)财務人(rén)才隊伍，實現能力更多元、結構更優化，數量和(hé / huò)質量充分适應時(shí)代進步、契合企業需求。科學構建與企業高質量發展目标相匹配的(de)複合型财務人(rén)才能力提升框架，着重增強科學思維能力、創新提效能力、風險管控能力、統籌協調能力、國(guó)際經營能力。建立健全多層次财務人(rén)才培養培訓體系。加強中高端财務人(rén)才隊伍建設，提高中高級财務人(rén)才占比，推動财務人(rén)才結構從金字塔型向紡錘型轉變。配強配優各級總會計師和(hé / huò)财務部門負責人(rén)，深入開展重要(yào / yāo)子(zǐ)企業總會計師委派。加大(dà)輪崗交流力度，探索開展業務和(hé / huò)項目派駐制。加強境外财務人(rén)才管理，全面落實向境外派出(chū)财務主管人(rén)員要(yào / yāo)求。加強履職管理，建立關鍵崗位任職資格要(yào / yāo)求和(hé / huò)科學評價體系，強化正向引導激勵，暢通職業發展通道(dào)。強化黨建引領和(hé / huò)文化建設，營造幹事創業的(de)良好環境，培養風清氣正的(de)團隊氛圍和(hé / huò)健康向上(shàng)的(de)财務文化，推動财務人(rén)才不(bù)斷提高政治素質和(hé / huò)黨性修養，堅守職業操守和(hé / huò)道(dào)德底線。
五、做好組織實施
（一(yī / yì ／yí)）加強組織領導。各中央企業要(yào / yāo)高度重視世界一(yī / yì ／yí)流财務管理體系建設，強化組織領導，健全工作機制，主要(yào / yāo)負責人(rén)抓總負責，總會計師或分管财務工作負責人(rén)牽頭落實，财務部門具體組織實施，各職能部門和(hé / huò)各級子(zǐ)企業協同聯動，共同推動落地(dì / de)見效。
（二）抓好貫徹落實。各中央企業要(yào / yāo)把建設世界一(yī / yì ／yí)流财務管理體系列入重要(yào / yāo)議事日程，做好與各項改革發展工作的(de)統籌結合，研究重大(dà)問題，把握改革方向，蹄疾步穩紮實推進。結合企業實際制定完善規劃方案，明确工作目标，細化時(shí)間節點，分解工作任務，層層落實責任。
（三）強化培訓交流。各中央企業要(yào / yāo)加強世界一(yī / yì ／yí)流财務管理體系建設理念、方法、措施、任務的(de)培訓宣貫，統一(yī / yì ／yí)思想，凝聚共識，營造良好氛圍。深入總結企業财務管理先進經驗，搭建溝通交流平台，對标先進找差距，相互交流促提升。鼓勵具備條件的(de)企業建立專門的(de)财務研究機構。
（四）持續跟蹤評估。各中央企業要(yào / yāo)将世界一(yī / yì ／yí)流财務管理體系建設融入年度工作目标，及時(shí)跟進落地(dì / de)實施情況，分階段評估執行效果，适當與企業内部績效考核挂鈎，探索建立财務管理提升的(de)長效機制。
國(guó)資委将加強财務管理理論研究和(hé / huò)實踐總結，健全多層次财會人(rén)才隊伍培訓體系，适時(shí)開展成效評估，及時(shí)總結推廣經驗，加強工作指導，統籌推進落實。